Ξεχάστε το υποτιθέμενο κοινωνικό συμβόλαιο: Οι φόροι είναι καταναγκαστικοί

 Οι φόροι δεν αποτελούν συμβατική υποχρέωση μεταξύ του κράτους και των ατόμων που διοικεί. Εξ ορισμού, οι φόροι είναι μη συμβατικά χρέη στα οποία το κράτος είναι ο πιστωτής, και η πληρωμή αυτών των χρεών ζητείται με εξαναγκασμό και βία. Ενώ μπορεί να υπάρχουν φόροι που συνδέονται με την εκτέλεση ορισμένων οικονομικών δραστηριοτήτων (π.χ. την πώληση προϊόντων), όλες οι μορφές αυτής της οικονομικής πολιτικής μοιράζονται το χαρακτηριστικό ότι αδιαφορούν για τη συναίνεση των ατόμων που κυβερνώνται. Αυτό σημαίνει ότι, όπως και στις απαλλοτριώσεις, η κυριότητα των ιδιωτικών περιουσιακών στοιχείων μεταβιβάζεται στο κράτος, ανεξάρτητα από το αν οι πρώην ιδιοκτήτες τους έχουν εκφράσει τη συγκατάθεσή τους ή όχι.

Σε αυτό το σύντομο κείμενο, θα εξηγηθούν ορισμένα χαρακτηριστικά των φόρων ως οικονομική πολιτική μέσω αναλυτικών δηλώσεων και έγκυρων συμπερασμάτων. Όλα αυτά γίνονται με στόχο να αποσαφηνιστούν ορισμένες έννοιες της πολιτικής φιλοσοφίας, της μακροοικονομίας και της χρηματοοικονομικής λογιστικής.

Οι φορολογικές πληρωμές ως μορφή ληστείας

Κάθε νόμιμη υποχρέωση καταβολής φόρων είναι, από μόνη της, μια απόπειρα ληστείας- ωστόσο, μπορεί να θεωρηθεί ληστεία μόνο αν εκτελεστεί αποτελεσματικά, δηλαδή αν καταβληθούν οι φόροι. Σε μια τέτοια περίπτωση, η χρήση αυτού του πόρου από το κράτος δεν θα καθορίσει αν η μεταβίβαση της περιουσίας ήταν ή δεν ήταν πράξη ληστείας (π.χ. παράνομη δαπάνη). Αντίθετα, ακόμη και αν κανένας νόμος δεν χαρακτήριζε τις πληρωμές φόρων ως ληστεία -δεδομένου του ορισμού που χρησιμοποιείται εδώ- αυτό δεν θα σήμαινε ότι οι πληρωμές αυτές δεν αποτελούν μορφή ληστείας.

Ενώ οι φόροι -ως οικονομική πολιτική- είναι ασύμβατοι με τον Λιμπερταριανισμό, δεν είναι ασύμβατοι με τον καπιταλισμό. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι ο καπιταλισμός αναφέρεται αποκλειστικά σε μια μορφή κοινωνικής οργάνωσης στην οποία υπάρχει μισθωτή εργασία και τουλάχιστον ορισμένα μέσα παραγωγής ανήκουν σε ιδιώτες. Επομένως, εφόσον πληρούνται και οι δύο προϋποθέσεις, ο καπιταλισμός είναι συμβατός με τις φορολογικές πληρωμές.

Επιπλέον, σε μια ελεύθερη αγορά, η απουσία νομικών περιορισμών στην ανταλλαγή δικαιωμάτων ιδιοκτησίας περιουσιακών στοιχείων ή σε άλλους τύπους οικονομικών συμφωνιών σημαίνει ότι οι φορολογικές πληρωμές είναι σημασιολογικά συμβατές με ορισμένους τύπους φόρων - για παράδειγμα, φόρους που δεν εξαρτώνται από την εκτέλεση οποιασδήποτε οικονομικής δραστηριότητας, όπως οι φόροι πλούτου.

Υψηλότεροι φόροι δεν σημαίνουν περισσότερα έσοδα

Ας θεωρήσουμε έναν πληθυσμό με τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

1. Πέντε χιλιάδες φορολογούμενοι
2. Ένας ενιαίος φόρος που απαιτεί το 10% του μηνιαίου ακαθάριστου εισοδήματος κάθε φορολογούμενου
3. Όλοι οι φορολογούμενοι έχουν μηνιαίο εισόδημα 2.000 δολάρια
   
4. Όλοι πληρώνουν τους φόρους τους όπως ορίζει ο νόμος

Υποθέτοντας ότι αυτές οι προϋποθέσεις ισχύουν, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι τα φορολογικά έσοδα σε αυτόν τον πληθυσμό θα είναι 1 εκατομμύριο δολάρια μηνιαίως. Τι συμβαίνει αν μία από τις ποσοτικές μεταβλητές αυξηθεί ενώ οι υπόλοιπες μεταβλητές παραμένουν σταθερές; Αν είναι έτσι, το μόνο σημασιολογικά δυνατό αποτέλεσμα είναι ότι θα αυξηθούν και τα φορολογικά έσοδα. Αυτό μας δείχνει ότι τα φορολογικά έσοδα δεν καθορίζονται μόνο από τους συντελεστές ορισμένων φόρων, αλλά και από άλλες μεταβλητές, όπως η ποσότητα των φόρων, ο αριθμός των φορολογουμένων και η αξία κάθε επιμέρους φορολογικής βάσης, η συχνότητα είσπραξης των φόρων και η αποτελεσματικότητα στην επιβολή του νόμου (κράτος δικαίου).

Όσον αφορά την αξία κάθε φορολογικής βάσης, η μεταβλητή αυτή μπορεί να αυξηθεί λόγω διαφόρων παραγόντων: μείωση της ποσότητας ή της αξίας των απαλλασσόμενων εισοδημάτων, αύξηση της ποσότητας ή της αξίας των δαπανών που εκπίπτουν από τον φόρο ή αύξηση της αξίας της οικονομικής μεταβλητής στην οποία εφαρμόζεται ο φόρος (π.χ. εισόδημα, κέρδος, πλούτος).

Επιπλέον, αν δεν αναλύσουμε μόνο τη συμπεριφορά των φορολογικών εσόδων ως μεταβλητή αλλά και τον δείκτη τους προς το ακαθάριστο εγχώριο προϊόν (ΑΕΠ) του εν λόγω πληθυσμού, θα διαπιστώσουμε ότι ο δείκτης αυτός θα επηρεάζεται όχι μόνο από τις προαναφερθείσες μεταβλητές, αλλά και από τους ρυθμούς οικονομικής ανάπτυξης ή οικονομικής ύφεσης. Επομένως, εάν τα φορολογικά έσοδα μειώνονται σε μια χώρα, αλλά η τιμή του ΑΕΠ μειώνεται με ακόμη μεγαλύτερο ρυθμό, η τιμή του δείκτη φόρων προς ΑΕΠ θα είναι υψηλότερη.

Κατανόηση των καθαρών κερδών

Στο πλαίσιο μιας κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων, τα καθαρά κέρδη δεν αντικατοπτρίζουν τις ελεύθερες ταμειακές ροές ή τις καθαρές ταμειακές ροές μιας επιχείρησης. Αυτό συμβαίνει επειδή, για τον υπολογισμό του μικτού κέρδους, οι πιστωτικές πωλήσεις περιλαμβάνονται στην κατηγορία των καθαρών πωλήσεων (καθαρά έσοδα). Επιπλέον, το κόστος πωληθέντων δεν αναφέρεται στο συνολικό ποσό που καταβλήθηκε στους προμηθευτές κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου, αλλά στο κόστος των πωληθέντων προϊόντων.

Υπάρχουν περαιτέρω εννοιολογικές διαφορές μεταξύ αυτών των μεταβλητών, όπως ο αποκλεισμός της απόσβεσης των πάγιων περιουσιακών στοιχείων στον υπολογισμό των ελεύθερων ταμειακών ροών και η παράλειψη της αποπληρωμής χρέους στον προσδιορισμό των καθαρών κερδών. Όλα αυτά δείχνουν ότι η οικονομική πραγματικότητα μιας επιχείρησης μπορεί να είναι πολύ διαφορετική από αυτό που δείχνει το φορολογητέο εισόδημά της.

Ενώ ο μέγιστος οριακός φορολογικός συντελεστής στον οποίο υπόκειται ένα φορολογητέο εισόδημα μπορεί να διαφέρει από τον πραγματικό συντελεστή του, στην περίπτωση των επιχειρήσεων, οι φορολογικοί συντελεστές μπορεί να υπερβαίνουν το 100 τοις εκατό των καθαρών κερδών εάν -λόγω φορολογικής ρύθμισης- ορισμένα έξοδα και δαπάνες εντός της κατάστασης αποτελεσμάτων δεν μπορούν να θεωρηθούν εκπιπτόμενα. Σε αυτό το σενάριο, δύο επιχειρήσεις μπορεί να υπόκεινται στον ίδιο πραγματικό φορολογικό συντελεστή επί του φορολογητέου εισοδήματός τους, αλλά με διαφορετικούς πραγματικούς συντελεστές επί του συνολικού εισοδήματός τους.

Υψηλότεροι φόροι δεν σημαίνουν χαμηλότερα δημοσιονομικά ελλείμματα ούτε λιγότερη φτώχεια

Το δημοσιονομικό ισοζύγιο είναι η διαφορά μεταξύ των εσόδων και των δαπανών ενός κράτους. Εν τω μεταξύ, το πρωτογενές ισοζύγιο αναφέρεται στη διαφορά μεταξύ των εσόδων και των δαπανών ενός κράτους, εξαιρουμένων των πληρωμών τόκων για χρέος. Ενώ ένα κράτος μπορεί να έχει τόσο δημοσιονομικό έλλειμμα όσο και πρωτογενές έλλειμμα, είναι επίσης δυνατόν να έχει δημοσιονομικό έλλειμμα και πρωτογενές πλεόνασμα.

Ωστόσο, και οι δύο μεταβλητές εξαρτώνται όχι μόνο από την τιμή της μεταβλητής του εισοδήματος αλλά και από τη μεταβλητή της δαπάνης. Επομένως, μια αύξηση των φορολογικών εσόδων από μόνη της δεν μπορεί να σημαίνει μείωση του πρωτογενούς ελλείμματος ή του δημοσιονομικού ελλείμματος. Και στις δύο περιπτώσεις, είναι απαραίτητο να γνωρίζουμε την τιμή της μεταβλητής των δαπανών για να προσδιορίσουμε αν μια τέτοια αύξηση των φορολογικών εσόδων οδηγεί σε μείωση ενός συγκεκριμένου ελλείμματος.

Ομοίως, αν με τον όρο φτώχεια αναφερόμαστε, εν μέρει, σε μια ομάδα ατόμων με ένα ορισμένο εύρος κατανάλωσης, πλούτου ή εισοδήματος που ξεκινά από το μηδέν, είναι εσφαλμένο να συμπεράνουμε ότι μια αύξηση της φορολογίας σημαίνει μείωση της φτώχειας. Όπως εξηγήθηκε προηγουμένως - επειδή μπορούν να υπάρχουν τόσο πλεονάσματα όσο και ελλείμματα - οι κρατικές δαπάνες και τα φορολογικά έσοδα, ως μεταβλητές, είναι σημασιολογικά ανεξάρτητες.

Επιπλέον, η αύξηση των κρατικών δαπανών μπορεί να οδηγήσει αποκλειστικά είτε σε αυξημένες στρατιωτικές δαπάνες είτε σε υψηλότερους μισθούς για τους ανώτατους αξιωματούχους. Τέλος, εάν οι κοινωνικές δαπάνες οδηγούν σε μεταβιβάσεις μετρητών σε άτομα που βρίσκονται στο επίπεδο της φτώχειας, αυτό από μόνο του μπορεί να πληροί τον όρο του ελάχιστου εισοδήματος. Ωστόσο, αυτό δεν σημαίνει απαραίτητα ότι πληροί και τη συνθήκη της ελάχιστης κατανάλωσης -για παράδειγμα, της ελάχιστης κατανάλωσης βασικών θρεπτικών συστατικών.